Пени по налогу начислят даже тем, кому бумажное письмо из налоговой не приходило

С 1 августа порядок доставки изменился. Раньше, чтобы получать уведомления электронно, нужно было дать согласие. Теперь согласие отменено законом № 425-ФЗ: если у вас подтверждённая учётная запись на Госуслугах, начисления просто появляются там — в разделе «Платежи». Бумажное письмо в этом случае не отправляют.

Ключевая деталь в том, как считается вручение. Уведомление признаётся полученным с момента публикации в личном кабинете, а не с момента, когда вы его открыли. Не зашли на Госуслуги полтора месяца — для налоговой вы всё равно извещены, и 2 декабря на неоплаченную сумму пойдут пени.

Сроки, которые важно держать в голове

• до 1 ноября — налоговая должна разослать уведомления за 2025 год;
• до 1 декабря — крайний срок уплаты;
• со 2 декабря — начисляются пени за каждый день просрочки.

Пени считают от 1/300 ключевой ставки в день. Сейчас ставка 14 процентов, значит примерно 0,047 процента в сутки. На долг в 10 тысяч рублей это около 4,7 рубля в день, за месяц набежит порядка 140 рублей, за три — больше 400.

Что входит в одно уведомление

Документ сводный, в нём сразу четыре начисления: налог на имущество физлиц, земельный налог, транспортный налог и НДФЛ, который не удержал налоговый агент — чаще всего это налог с процентов по вкладам.

Последний пункт для многих оказывается сюрпризом: вклад открыт, проценты получены, банк ничего не удерживал, а налог всплывает осенью в общей строке.

Где искать уведомление

Три места: личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru, личный кабинет на Госуслугах и — если электронная доставка невозможна — почтовое отделение по месту регистрации. Ещё документ можно получить в налоговой инспекции или в МФЦ.

Если ни в одном из кабинетов ничего нет, это не всегда ошибка. Уведомление не формируют, когда:

• общая сумма начислений меньше 300 рублей — её перенесут на следующий год;
• налог полностью закрыт льготой или вычетом;
• на едином налоговом счёте есть переплата, покрывающая начисление;
• объект налогом не облагается.

Если же объект у вас есть, а начислений по нему нет вообще — сообщить об этом нужно самому, не позднее 31 декабря следующего года. За молчание предусмотрен штраф 20 процентов от неуплаченной суммы.

Что проверить в уведомлении за десять минут

1. Список объектов. Бывает, что в нём остаётся проданная машина или квартира, доля в которой давно переоформлена. Каждый объект смотрите отдельно.

2. Период владения. Если квартира куплена в мае, налог должен быть начислен за восемь месяцев, а не за год.

3. Вычет по площади. Он применяется автоматически и уменьшает облагаемую площадь: 20 квадратных метров для квартиры, 10 — для комнаты, 50 — для жилого дома. То есть за квартиру в 60 метров налог считают с 40.

4. Льготы. Пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники войны и многодетные семьи полностью освобождены от налога — но только на один объект каждого вида. Две квартиры — льгота на одну, вторая облагается полностью.

5. Ставку. Для жилья, гаражей и машино-мест базовая ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости, для прочей недвижимости — 0,5 процента, для объектов дороже 300 млн рублей — 2,5 процента. Регионы вправе устанавливать свои значения.

Пересчитать всё самостоятельно можно калькулятором имущественных налогов на сайте nalog.gov.ru — он открыт без регистрации.

Если нашли ошибку

Обращение подаётся через личный кабинет ФНС с приложением подтверждающих документов: договора купли-продажи, выписки из реестра, справки об инвалидности. Инспекция проверяет данные и пересчитывает сумму, а перерасчёт по неучтённой льготе делают за три предыдущих года.

Сделать это нужно до 1 декабря. После этой даты сумма уже считается просроченной, и даже если её потом пересчитают, пени за период спора придётся оспаривать отдельно.

Телефон контакт-центра ФНС — 8 800 222-22-22, звонок бесплатный.

Как вернуться на бумажные письма

Если вы на Госуслуги заходите редко и боитесь пропустить начисление, от электронной доставки можно отказаться. Для этого через Госуслуги направляется уведомление о прекращении получения документов в электронной форме — его нужно подписать усиленной неквалифицированной подписью. Такая подпись оформляется бесплатно в приложении «Госключ» за несколько минут.

После этого налоговая вернётся к обычным письмам по почте.